Вход Регистрация. Список сообщений Новая тема. Страхование авто при его аренде, есть вопросы. Работник сдает в аренду своему работодателю авто в аренду без экипажа. Ездить фактически естественно будет сам работник. Прочитал ст.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Ознакомиться с часто задаваемыми вопросами по аренде в России, можно здесь. Ознакомиться с часто задаваемыми вопросами по аренде за рубежом, можно здесь.
Вопросы и ответы по аренде автомобиля в компании Sixt (FAQ)
Каршеринг, вид аренды автомобиля у специализированных компаний или частных лиц, в нашей стране медленно, но верно набирает популярность. При этом получая автомобиль в прокат водители редко задумываются о последствиях возможного ДТП. По закону вред, причиненный в дорожной аварии, должен возмещать ее виновник, для этих целей в нашей стране существует система обязательного автострахования.
Но ведь практически не бывает дорожно-транспортных происшествий, когда повреждена лишь машина пострадавшего. Транспортное средство виновника нередко получает еще более существенные повреждения, чем автомобиль пострадавшего. Так кто же будет возмещать ущерб арендодателю и пострадавшим в дорожной аварии гражданам, если речь про каршеринг? Поэтому у автовладельца-арендодателя всегда должна иметься такая страховка.
Теоретически арендодатель может пренебречь своей обязанностью по страхованию транспортного средства, ведь и в случае остановки машины инспектором ГИБДД, и в случае ДТП вся ответственность ложится на арендатора. При заключении договора каршеринга нужно непременно проверить, имеется ли полис ОСАГО на арендуемое транспортное средство.
В случае, когда транспорт принадлежит юридическому лицу, договор обязательного автострахования всегда оформляется с неограниченным списком водителей. Полис может быть оформлен одним из двух способов: на бумажном носителе или в виде электронного документа. В первом случае полис непременно должен находиться при водителе в момент использования автомобиля, во втором случае теоретически достаточно знать серию и номер страхового полиса, так как этой информации должно быть достаточно для проверки при остановке машины дорожной полицией.
Однако на практике не все сотрудники ГИБДД знают, что обязаны проверять наличие страховки по серии и номеру полиса.
Поэтому даже электронную версию полиса стоит распечатать и возить с собой. Сотрудники компаний-арендодателей в теории могут забыть о своевременном продлении обязательной автостраховки, что в случае дорожной аварии по вине их клиента приведет к плачевным последствиям. Бремя возмещения ущерба пострадавшим целиком ляжет на водителя. Многие автовладельцы, особенно в крупных городах с обилием дорогих иномарок на дорогах, оформляют в дополнение к автогражданке полисы ДСАГО.
Максимальный лимит выплаты по полису ОСАГО за вред имуществу составляет четыреста тысяч рублей на каждое поврежденное авто, лимит выплаты за вред жизни или здоровью людей — полмиллиона рублей. Покупка полиса ДСАГО расширяет лимиты ответственности до пределов, которые автовладелец находит разумными.
Каршеринговые компании редко предоставляют клиентам подобную услугу, так как полисы ДСАГО на арендные транспортные средства, как правило, продаются по очень непривлекательной цене, что делает использование этого вида страхования при каршеринге нецелесообразным. Но если арендодатель все же предоставляет такую услугу, то это будет дополнительным плюсом при выборе между двумя каршеринговыми компаниями с одинаковыми тарифами.
Стоимость включения в пакет услуг добровольной автостраховки, как правило, составляет рубля в минуту. Но есть в случае с добровольной автостраховкой и подводные камни. Во-первых, нужно поинтересоваться, не включена ли в полис франшиза. При ее наличии часть ущерба придется оплатить водителю.
Во-вторых, нужно убедиться, что минимально допустимые возраст и стаж по полису КАСКО соответствуют параметрам водителя. Например, одна из московских каршеринговых компаний допускает возмещение по полису КАСКО при аварии по вине своего клиента в пределах пятнадцати тысяч рублей. Сумма смехотворная, особенно для столицы.
Оформление добровольной автостраховки с ограниченной суммой выплаты в такой ситуации — просто формальность, не обеспечивающая реальной защиты финансовых интересов арендатора автомобиля. Грубо говоря, добровольное автострахование просто делает аренду транспортного средства дороже. До момента получения автомобиля и оформления сопутствующих бумаг водителю-арендатору стоит поинтересоваться, в какой именно страховой компании оформлен договор, на каких условиях он заключен.
Например, в полисе добровольного автострахования может быть условие про обязательное ночное хранение автомобиля в гараже или на охраняемой стоянке. При возможности желательно хотя бы бегло изучить правила КАСКО той компании, где застрахована арендованная машина.
Отдельно нужно уточнить, какой порядок действий при наступлении страхового события. Кроме того, стоит узнать, включен ли в страховую защиту бесплатный выезд аварийного комиссара на место дорожной аварии или другого происшествия. Эта услуга существенно сэкономит время при наступлении страхового события. Узнайте, где лучше и дешевле Узнайте, где лучше.
Купите автогражданку онлайн Автогражданка онлайн. Экономия на особых условиях Простая экономия. На заметку Каршеринг: кто заплатит за ущерб в случае ДТП с арендованным авто? Страховой случай, что делать? Быстрый выбор авто Укажите марку и модель автомобиля Марка и модель авто.
Проверить нужно и срок действия автогражданки. Быстрый выбор авто Укажите марку и модель автомобиля Марка авто. Найди самый выгодный тариф на свой автомобиль! Цена полиса приведена для справки и не является публичной офертой. Вам также будет интересно Дельные советы Как читать отзывы о СК с пользой для себя? Все права защищены.
ОСАГО: что это такое и как работает
Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.
Страхуем автомобиль: налоговые аспекты, риски, рекомендации
Чрезвычайно нужной и даже необходимой услугой для многих граждан и организаций нашей страны является предоставление машины напрокат. Ситуаций, когда крайне необходимо использовать автотранспорт, великое множество. При этом ваше личное транспортное средство может находиться в ремонте либо в собственности его вообще не имеется. Случаи, для которых нужен автомобиль, могут быть самыми различными.
Страхование: основные моменты. Страхование — это достаточно специфический вид деятельности.
Полисы, оформленные в отношении автомобилей граждан с Но споры арендатора с арендодателем или страховой компанией можно исключить.
Автострахование
Все организации, владеющие автомобилями, сталкиваются с вопросами страхования. Есть несколько систем страхования: страховка может быть обязательная и добровольная, а страховаться при этом может не только собственно автомобиль как объект имущества, но и жизнь и здоровье водителя и пассажиров, а также ответственность владельца. Рассказываем, как корректно отразить операции, связанные со страхованием, в налоговом учете.
Аренда автомобиля: можно ли возместить страховку владельцу?
Подпунктом Эти расходы могут попасть в:. Обязательность этого вида страхования установлена и п. При этом страхуется гражданско-правовая ответственность владельцев автомобилей.
Каршеринг: кто заплатит за ущерб в случае ДТП с арендованным авто?
В Минтруде назвали самые перспективные сферы для трудоустройства выпускников Выпускники сфер здравоохранения, авиационной и ракетно-космической техники, информатики и информационной безопасности имеют наиболее высокие шансы на трудоустройство после окончания учебных заведений.
Соответствующее исследование проводил Всероссийс. У них спросили, думают ли они о переезде в другой город, и если да, то в. Ученые назвали самые вредные и полезные продукты для мозга Во время исследования эксперты разделили продукты на три категории: те, которые надо добавить в рацион, те, которые будет не лишним употреблять, и те, от которых стоит отказаться.
Пользователи в Сети назвали самые жестокие способы расставания Пользователи Reddit поделились далеко не счастливыми жизненными историями расставаний с любимым человеком.
Обсуждение запустил юзер с ником schtiven, призвав назвать «худшие способы» разрыва. За 12 часов ему ответили почти 10 тысяч людей.
Арендованный автомобиль на предприятии: налоговые нюансы страхования
Отзывы, пожелания, сообщения об ошибках в приложении присылайте по адресу uristy. Работая с приложением особых косяков не заметил, но при попытке открыть поступающие сообщения, приложение вылетает.
Хотелось бы видеть более удобный интерфейс. Global Nav Открыть меню Global Nav Закрыть меню Apple Корзина Отменить Предпросмотр в App Store Это приложение доступно только в App Store для устройств с iOS.
Как взять автомобиль в аренду?
Имущественные и трудовые разногласия, вопросы наследства, противоправные действия, нарушения интересов возникают довольно. Не обладая достаточными знаниями и не сталкиваясь прежде с подобными ситуациями, многие люди просто не знают, как поступить. Найти оптимальный выход из положения, продумать стратегию действий и отстоять свои права поможет совет юриста.
Стандартная юридическая консультация длится 1 час, оплачивается согласно тарифа. В сети множество сервисов и компаний предлагают бесплатные юридические компании онлайн, по телефону и даже в офисе. Услуга соблазнительна для клиентов.
Жилищное право тесно соприкасается с семейным, налоговым, наследственным и гражданским правом. Чтобы успешно защищать свои права, необходимо обладать знаниями в каждой из этих отраслей права. Поэтому защитить свои жилищные права без подготовки практически невозможно. В связи с этим необходимо обратиться за бесплатной юридической консультацией по жилищным вопросам к профессионалам.
Обширный круг дилемм от предоставления отпусков и больничных, нюансов, связанных с оплатой труда, до спорных моментов при увольнении кадровых единиц рассматриваем в кратчайшие сроки. Консультация и помощь юриста онлайн представляет собой интерактивное юридическое сопровождение вашей фирмы.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховка ОСАГО при смене собственника
Вопрос
По договору аренды машины организация оплачивает ОСАГО и КАСКО. При этом выгодоприобретателем по страховому полюсу является арендодатель- физическое лицо (работник этой организации). Можно ли эти расходы учесть? Являются ли они доходами арендодателя и облагаются ли при этом НДФЛ, взносами?
Ответ
Вышеуказанные нормы корреспондируют с положениями ст. 646, п. 1 ст. 1079 Гражданского кодекса РФ. Таким образом, обязанность по страхованию транспортного средства возлагается на арендатора как на владельца источника повышенной опасности.
Таким образом, поскольку обязанность по страхованию по договору ОСАГО возлагается на арендатора (страхователя), у физического лица — арендодателя, являющегося собственником транспортного средства, в отношении суммы соответствующего страхового взноса не возникает экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ (ст. ст. 41, 209 Налогового кодекса РФ).
Страховыми взносами арендная плата не облагается (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 27.07.2016 N 17-3/В-291).
Для целей налога на прибыль собственник, арендатор, лизингополучатель автомобиля может учесть в прочих расходах затраты (Письмо Минфина от 20.02.2008 N 03-03-06/1/119):
— на обязательное страхование гражданской ответственности (ОСАГО) (п. п. 1, 2 ст. 263 НК РФ, п. 1 ст. 4 Закона 40-ФЗ);
— на добровольное страхование автомобиля от различных рисков (в т.ч. угона и ущерба) (каско) (пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ).
По договорам, заключенным на срок не более одного отчетного периода (квартала или месяца), расходы учитываются в момент их оплаты (п. 6 ст. 272 НК РФ).
По договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, порядок учета расходов на автострахование зависит от того, как уплачивается страховая премия (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Расходы на каско упрощенцы не учитывают (Письмо Минфина от 10.05.2007 N 03-11-04/2/119).
А если страховой полис оформлен на физическое лицо, а не на организацию. Как быть с НДФЛ в этом случае?
Арендатор вправе возместить арендодателю — физическому лицу расходы по страхованию им автотранспортного средства.
Согласно Постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 3 октября 2006 г. N 17АП-772/2006-ГК если в договоре аренды не прописано, что расходы по страхованию автомобиля несет арендодатель, то согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации данные расходы несет арендатор либо арендатор возмещает эти расходы арендодателю. Однако, чтобы это было возможно, необходимо отразить в договоре аренды условие о том, что арендодатель самостоятельно заключает договор страхования автомобиля, а арендатор затем возмещает ему эти расходы. Помимо этого, для того чтобы арендатор мог возместить расходы по страхованию автомобиля арендодателю, необходимо подтвердить факт передачи арендатору автомобиля. Таким доказательством будет служить акт приема-передачи автомобиля. После составления указанного акта договорные обязательства считаются надлежаще выполненными.
Суммы компенсации арендодателю — физическому лицу расходов по ОСАГО и каско арендованного у него автомобиля не облагаются налогом на доходы физических лиц. При этом у арендатора должны иметься доказательства, в частности путевые листы, подтверждающие использование арендованного автотранспорта в его интересах.
Таким образом, в договоре следует прописать, что физическое лицо самостоятельно страхует автомобиль, а организация как арендатор возмещает ему эти расходы, в этом случае объекта обложения НДФЛ не возникает.
Арендатор автомобиля без экипажа обяза н статьи 622, 644, 646 ГК РФ :
• страховать переданный ему автомобиль, если стороны не предусмотрели иное в договоре аренды авто;
• поддерживать его рабочее состояние, проводить его текущий и капитальный ремонт;
• вернуть автомобиль арендодателю в том состоянии, в котором арендатор его получил, с учетом нормального износа.
А вот страховую выплату в случае повреждения автомобиля в аварии вправе получить только собственник автомобиля, то есть арендодател ь абз. 6 ст. 1 Закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ (далее — Закон № 40-ФЗ); п. 18 Постановления Пленума ВС от 26.12.2017 № 58 :
• если это физическое лицо, то по полисам, оформленным до 28.04.2017. Полисы, оформленные в отношении автомобилей граждан с 28.04.2017, по общему правилу предусматривают страховое возмещение исключительно в виде восстановительного ремонта, поэтому вопросов со страховой выплатой не возникне т п. 15.1 ст. 12 Закона № 40-ФЗ ; пп. 1, 4 ст. 3 Закона от 28.03.2017 № 49-ФЗ ;
• если это юридическое лицо, то по любым полисам. Но споры арендатора с арендодателем или страховой компанией можно исключить. Для этого достаточно в договоре аренды транспортного средства обязать арендодателя в случае наступления страхового случая получить страховое возмещение в виде восстановительного ремонт а п. 15 ст. 12 Закона № 40-ФЗ .
А вот для того, чтобы арендатор в случае ДТП мог получить деньги в счет возмещения своих затрат на ремонт авто, нужно предусмотреть в договоре аренды положение о получении арендатором страховой выплаты одним из следующих способо в п. 9 Обзора, утв. Президиумом ВС 22.06.2016 .
2.2.3. Арендатор обязан нести бремя содержания полученного по договору аренды автомобиля, в случае его повреждения за свой счет производить все работы по его текущему и капитальному ремонту и восстановлению.
2.2.4. При повреждении автомобиля, признанном страховым случаем, Арендодатель обязуется компенсировать расходы Арендатора по ремонту путем перечисления ему денег, полученных от страховой компании.
2.2.5. Арендодатель обязуется перечислить Арендатору страховую выплату не позднее 7 календарных дней со дня ее получения от страховой компании.
При таких условиях договора аренды авто арендатор сможет получить сумму страховой выплаты от арендодателя без каких-либо дополнительных документов.
Способ 2. Оплата ремонта при ДТП арендодателем из страховой выплаты.
2.2.4. Если ремонт требуется в связи со страховым случаем по договору страхования автогражданской ответственности, то Арендатор обязан провести ремонт, а Арендодатель обязан оплатить его в сумме фактических затрат, но не более страховой выплаты, полученной от страховщика.
2.2.5. Арендодатель оплачивает ремонт транспортного средства в случае, предусмотренном п. 2.2.4 договора, на основании представленных Арендатором документов:
— акта выполненных работ;
— счета, выставленного техническим центром, проводившим такой ремонт. Арендодатель должен будет возместить стоимость ремонта автомобиля только по представлении арендатором этих документов
И при способе 1, и при способе 2, если арендодатель добровольно не отдаст вам страховую выплату или не возместит стоимость ремонта, в суд нужно будет обращаться с требованием к арендодателю. Кроме того, если страховая выплата окажется меньше стоимости ремонта, арендатор не сможет покрыть затраты на него полностью за счет арендодателя.
Способ 3. Оформление арендатора как представителя потерпевшего.
Иногда, чтобы арендатор мог требовать деньги со страховой компании, арендодатель уступает ему право требования. Но это сложно с точки зрения оформлени я Постановления АС ДВО от 29.04.2016 № Ф03-1623/2016 ; ФАС СЗО от 23.04.2013 № А66-4401/2012 :
• сначала надо включить в договор аренды обязанность арендодателя уступить право требования в случае ДТП;
• при ДТП нужно добиться от арендодателя заключения договора уступки арендатору права требования страховой выплаты со страховой компании.
Гораздо проще сразу оформить отдельную доверенность или указать в договоре аренды авто, что арендатор является представителем арендодателя в отношениях со страховой компанией с правом получения страховой выплаты.
1.7. В случае причинения арендуемому автомобилю ущерба Арендодатель передает Арендатору право представлять его интересы перед третьими лицами по вопросам урегулирования ущерба и получения страховых выплат, в том числе в суде.
Если с арендатором заключен договор уступки права требования или на него оформлена передача полномочий на общение со страховой компанией, то в случае ее отказа выплатить страховое возмещение арендатор сможет требовать его через суд со страховой компании.
Оплату полиса ОСАГО учитывайте в составе расходов по налогу на прибыль в пределах установленных страховых тарифов равномерно в течение срока договора страховани я пп. 1, 2 ст. 263, п. 6 ст. 272 НК РФ .
Отразите в бухучете оплату полиса и ежемесячное списание расходов в течение срока действия страхового полиса так.
| Содержание операции | Дт | Кт |
| На дату уплаты страховой премии | ||
| Отражена уплата страховой премии | 76-1 | 51 |
| Ежемесячно в течение срока действия полиса | ||
| Отражены затраты на страхование за месяц в расходах по обычным видам деятельности | 20 | 76-1 |
При ремонте арендованного транспортного средства в налоговом учете:
• НДС, предъявленный к уплате фирмой, ремонтировавшей авто, принимайте к вычету после принятия выполненных работ и при наличии счета-фактуры подрядчика (при условии что авто используется в облагаемой НДС деятельност и) подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 25.08.2017 № 03-07-11/54642 , от 15.04.2010 № 03-07-08/115 , от 29.07.2010 № 03-07-11/321 ; ФНС от 17.06.2015 № ГД-4-3/10451@ ;
• траты на ремонт арендованного автомобиля учитывайте в составе прочих расходов. Отражайте их в размере фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором был завершен ремон т п. 1 ст. 260, п. 5 ст. 272 НК РФ .
В бухучете расходы на ремонт арендованного авто учитывайте в составе расходов по обычным видам деятельност и пп. 5, 7 ПБУ 10/99 . Проводки могут быть такие.
| Содержание операции | Дт | Кт |
| На дату окончания ремонтных работ | ||
| Отражены затраты на ремонт автомобиля | 91-2 | 60 |
| Отражен НДС, предъявленный подрядчиком | 19 | 60 |
| Принят к вычету НДС, предъявленный подрядчиком | 68 | 19 |
| На дату оплаты ремонтных работ | ||
| Оплачен ремонт автомобиля, проведенный подрядчиком | 60 | 51 |
Если арендодатель возместит сумму ремонта за счет страховой выплаты или страховая компания выплатит сумму страхового возмещения, в налоговом учете учитывайте ее во внереализационных доходах на дату принятия страховой компанией решения о выплат е п. 3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ . По мнению Минфина и ФНС, восстанавливать сумму НДС-вычета не нужн о Письма Минфина от 25.08.2017 № 03-07-11/54642 ; ФНС от 17.06.2015 № ГД-4-3/10451@ .
На ту же дату возмещение учитывается в бухучете в составе прочих доходо в пп. 2, 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99 .
| Содержание операции | Дт | Кт |
| На дату принятия страховой компанией решения о выплате | ||
| Признано страховое возмещение, причитающееся к получению, в составе прочих доходов | 76-1 | 91-1 |
| На дату получения страхового возмещения | ||
| Получено страховое возмещение | 51 | 76-1 |
Если вы арендовали автомобиль у физического лица и выполнили свою обязанность по обязательному страхованию автоответственности, то у физлица не возникнет облагаемого НДФЛ дохода в части оплаты полиса ОСАГО. Об этом нам рассказали в Минфине.
Определение дохода физлица при страховании его автомобиля арендатором
  |
СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса |
— Владельцы транспортных средств обязаны страховать риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспорт а п. 1 ст. 4 Закона № 40-ФЗ .
Собственник транспортного средства имеет право сдать его в аренду. При этом обязанность по возмещению вреда возлагается на юридическое лицо, которое владеет источником повышенной опасности на праве аренд ы п. 1 ст. 1079 ГК РФ .
Таким образом, застраховать транспортное средство должна организация, которая его арендует, то есть владелец транспортного средства (арендатор). Поэтому у физического лица — арендодателя, являющегося собственником транспорта, в отношении суммы страховой премии не возникает экономической выгоды. А следовательно, не возникает и дохода, облагаемого НДФЛ.
Получение страховой выплаты и отремонтированного автомобиля
| |
СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса |
— Право на получение страховой выплаты в части возмещения вреда, причиненного имуществу, принадлежит потерпевшему — лицу, владеющему имуществом на праве собственности или ином вещном праве. Лица, владеющие имуществом на ином праве (в частности, на основании договора аренды), не обладают самостоятельным правом на страховую выплату в отношении имуществ а ст. 1 Закона № 40-ФЗ .
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам обязательного страховани я подп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ . Таким образом, сумма страховой выплаты, полученная гражданином, не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ.
Когда собственник транспортного средства — арендодатель получает автомобиль, восстановленный за счет организации-арендатора, то у собственника — физического лица также не возникает экономической выгоды, а соответственно, дохода, подлежащего обложению НДФЛ. Ведь при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договоро м ст. 622 ГК РФ .
Если в договоре аренды транспортного средства не закрепить один из способов перехода к арендатору страховой выплаты, то, возможно, ему не удастся получить сумму возмещения даже через суд Постановление АС СЗО от 30.09.2015 № Ф07-6174/2015 .